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小微企業稅收籌劃的方法和技巧
信息來源: 發布于:2020-04-02 09:54:19
    小微企業稅收籌劃的方法和技巧
    稅務籌劃對一個企業的生存至關重要,今天小編就和大家解析一下稅務籌劃的相關問題!
    近年來由于受到國家稅收優惠政策的支持和鼓勵,越來越多的小微企業應運而生,并逐漸成為我國國民經濟發展的重要組成部分,在促進我國經濟增長、增加就業與社會和諧穩定等方面做出重大貢獻。但目前處于微利或虧損狀態的小微企業數量不斷增加,我國小微企業一方面稅負偏重,另一方面又不重視稅務風險控制。鑒于此,本文對小微企業在稅收籌劃中存在的問題做出具體的分析,并對小微企業的稅收籌劃方法提出建議。
    【關鍵詞】小微企業,稅務籌劃,問題
 小微企業是小型企業、微型企業、家庭式作坊、個體工商戶的統稱,即小型微型企業或小型微利企業。小微企業的主要特征:一是規模小。其相當一部分為家庭式作坊和個體工商戶,基本形不成什么規模。二是數量多。據國家工商總局的數據顯示,目前我國西部10省市的小微企業超過160萬戶。三是涉及領域廣、覆蓋面寬。我國中小微型企業類別就有工業、建筑業等16類之多,其中每一大類又分若干小類。四是企業構成復雜。小微企業量多、面廣,其內部經濟結構也呈多元化。其中以私營企業為主,國有、集體和國有獨資企業占比較小。五是企業經營的體制機制靈活。小微企業由于其小和微,企業管理和調整轉型簡便,經營方式靈活,市場反應靈敏快捷,在企業經營決策和人員激勵上比大企業更具彈性和靈活性,其體制機制比國有大中型企業有明顯的優勢。
 小微企業作為社會主義市場經濟主體的重要組成部分,有助于改善民生、繁榮市場、擴大就業、維護社會穩定,是我國現代市場經濟中不可或缺的一部分。因此,黨中央、長期以來都非常重視小型微利企業的發展,對其扶持力度不斷的加大。然而,由于受到自身條件的限制,小微企業不可避免地會受到人才,知識與財稅法律認知不足等因素的影響,致使其稅收籌劃能力較弱,進而會在不同程度上影響小微企業的發展。制定具有行業導向性的科學有效的稅收籌劃方案,可以在小微企業的不同發展階段上減輕稅負,提高收益,從而實現小微企業的可持續發展。
1.實施稅收籌劃的意義
稅收籌劃指的是納稅人在法律規定的范圍內,按照一定的經濟原則,在遵守社會規范的同時能夠合理運用自身權利,利用稅法中對稅率、稅目、稅收政策、起征點等的規定進行統籌規劃,通過投資、理財、消費等手段來減少稅收負擔,從而實現優化稅收結構的作用,尋求企業的最大經濟效益。特別是隨著我國稅收政策以及稅收制度的不斷完善,監管手段力度的加大,越來越多的稅目成為企業發展的負擔,為尋求經濟的最大化,企業必須盡快實行對稅收的籌劃制度,減少企業在運營過程中的經濟負擔。因此企業實施稅收籌劃的意義也越來越重大。
另一方面因為稅收對企業的正常運行的各個環節都有著一定的制約作用,因此稅收籌劃對企業的財務管理也有著重要的影響,利用稅收籌劃的過程來提高企業經營管理、理財管理、決策管理等的水平,從而實現企業各種運營能力的提升以及經濟效益的提高。同時利用對企業稅收籌劃的相關措施能夠提高企業“無形資產”的經濟價值,因為通過企業稅收籌劃能夠保證企業不會發生偷稅漏稅、違法經營的情況的發生,從而減少企業不好的新聞的發生,樹立健康的企業形象。
因為稅收無償性的特點,最大限度地利用稅收籌劃能夠降低企業的運行風險,提高經濟效益,實現企業價值的再創造,因此企業實行稅收籌劃對企業的正常運轉具有重大的意義。
2.小微企業稅收籌劃中存在的問題
目前,我國小微企業數量眾多,但總體來說抗風險能力弱,管理水平不高,企業稅收籌劃面臨諸多問題。具體來講,主要有以下四個方面:
2.1.對稅收籌劃的認知上存在偏差
很多小微企業對稅收籌劃的認知不全面、不完整,錯誤地認為稅務籌劃就是避稅,甚至是偷稅、漏稅。即使有些小微企業能夠認識到稅收籌劃的意義與作用,但也僅僅是將稅收籌劃視為一項單獨的活動,不列入企業的日常經營管理活動中去。實際上,稅收籌劃是一項涉及會計、審計、稅務等多方面的綜合性財務管理活動,只有將其納入小微企業日常的財務管理過程,企業才能夠在進行各項業務管理決策的時候作出正確的選擇。
2.2.企業會計核算不健全,缺乏稅收籌劃的基礎
小微企業的特殊性決定了其在經營理念、管理水平等方面與大中型企業都存在著較大差距。調查發現,現有相當一部分小微企業的財務系統不健全,崗位人員設置不合理,不相容崗位、不相容業務沒有有效分析,存在很多違規的財務操作情況。會計賬目混亂,核算違規的現象在小微企業并不鮮見。而財務數據是納稅籌劃的基礎,數據混亂不清,稅收籌劃將無從抓起。
2.3.企業稅收籌劃的目標不明確
只有事先確立一個科學合法的稅收籌劃目標,才能夠真正使得稅收籌劃方案為小微企業的可持續發展發揮效用。雖然目前社會上絕大多數企業進行稅收籌劃的直接目的就是為了減輕企業的稅收負擔,減少稅收支出,但在稅收籌劃的過程中也不能僅僅追求某一稅種的稅負下降,應從企業整體利益或者企業的所有方面考慮,對稅收籌劃的總體目標進行科學合理性的分析選擇,以求減少企業的整體稅負水平,最終實現企業稅收收益最大化的目標。?
2.4.缺乏稅收籌劃的專業人才
雖然目前經濟活動中財務管理人員的各項素質在不斷提高,但稅收籌劃這一專項工作的專業性較強,不僅要求具備相當的財會、稅務方面的知識,還需要能精確的了解和把握當前國家與企業業務往來所涉省市的相關稅收法律法規、政策規定,尤其當前我國正處在與國際接軌的過程中,會計準則和稅收法律法規不時更新,資深的財稅務人才更是難求。一般小微企業難以聘請到如此專業的人才,這也阻礙了企業財務管理和納稅籌劃的進程與質量,影響了企業的可持續發展。
小微企業稅收籌劃的改進建議
3.1.樹立正確的稅收籌劃理念
樹立正確的稅收籌劃理念,目的在于使小微企業能夠正確全面地認識稅收籌劃的概念,正確發揮稅收籌劃的作用以實現企業的健康發展??梢酝ㄟ^報紙、電視、網絡等多種方式加強對稅收籌劃的宣傳力度,促進稅收籌劃這一財務活動的科學推廣,使廣大小微企業明確了解稅收籌劃與避稅、漏稅、偷稅等違法活動的區別,以營造良好的稅收籌劃環境,讓小微企業將科學可行的稅收籌劃理念納入企業日常的財務管理實踐中,通過合法合理的方式實現企業收益最大化的目標。
 3.2提高企業管理者素養,增強其稅收籌劃意識
企業管理者是人流、物流、資金流的控制者,管理者的文化水平與素養對整個企業的發展以及經營壽命都有著至關重要的影響。管理者要明白稅收籌劃對于企業管理的重要性,在注重生產和營銷的同時也要重視財務工作的管理,要有前瞻性,要看到未來的長遠利益,而不是只顧眼前利益,盲目追求利潤最大化。在面對政策性市場,管理者要高瞻遠矚,積極爭取稅收優惠政策。?
3.3增強對企業稅收籌劃人員的專業培訓,提高人員素質?
現階段,我國稅收籌劃的人才十分欠缺,尤其在小微企業更是鳳毛麟角,企業稅收籌劃的實施也受到了一定制約。因此,小微企業應重視財務管理以及稅收籌劃的日常工作,采取多種方式加強稅收籌劃人才的培養。一方面,要安排固定時間加強對內部人員稅收籌劃的學習、培訓,另一方面,應積極吸納高素質的專業人才,培養一批合格的稅收籌劃后備人才,為自身的管理注入新鮮的血液,建立自己專業的團隊。最后,財務人員也應該加強相關業務知識的學習,不斷提升自身業務水平,了解國家的法規政策,根據企業自身的實際情況充分利用國家給予的優惠條件,合法合規合理地進行稅收籌劃。
3.4規范會計核算行為
對于小微企業涉稅事項應該規范其核算行為,比如正確使用會計處理方法,選擇使用納稅支付金額較少的會計處理方法作為企業基本的會計處理方法。同一個經濟事項有時會存在著不同的會計處理方法,而不同的會計處理方法對于企業的財務經營狀況又會有不同的影響,當然這些會計處理方法都是被稅法所認可的?!镀髽I會計準則》中規定,不同行業有不同的會計處理方法,所以企業可以根據自身情況選擇適當的會計處理方法進行稅務籌劃,以此來達到獲得稅收收益的目的。同時企業在任用人員方面要考慮到不相容職務相分離的原則,不能任人唯親,避免因為管理者公私不分,造成核算主體不清晰,違反會計法律法規的情況出現。
 3.5豐富小微企業稅收籌劃目標
稅收籌劃目標直接影響著小微企業的稅收籌劃工作,一個科學全面的稅收籌劃目標能更好地減輕企業整體稅收負擔,實現企業收益最大化。小微企業的類型繁多,業務范圍廣,在財稅業務上面臨著多種選擇。在其稅收籌劃過程中不應單一的著眼于降低稅負,減少支出的目標,而應將稅收籌劃方案與企業自身的發展規劃、財務活動緊密結合,制定適合本企業的科學合理的稅收籌劃方案,最終實現企業利益的最大化和社會資源的有效配置。 


    3.6統籌規劃小微企業的稅收優惠政策
稅務籌劃的發展需要以法律法規為條件,因此建立一系列完善的稅收法律法規制度就顯得至關重要。首先,國家應重視小微企業這個社會經濟群體,各個政府部門相互協調,統一觀念,提高立法的級次,擴大對小微企業的范圍界定,為小微企業的發展提供一個寬松的條件。其次,國家應根據實際情況進一步修訂法律法規政策中表達不明、含糊不清的地方,簡便操作步驟,簡化審批程序,讓小微企業真正從中獲得實際的利益,幫助其發展壯大,從而推動國家經濟更加繁榮,切實做到有法可依,有法必依。再次,國家對小微企業的扶持政策要保持相對穩定性,建立專門針對小微企業的多層次優惠政策。酌情放寬小微企業的稅收優惠條件,加大對其的稅收優惠力度,如降低小微企業增值稅認定標準,加快其增值稅轉型的步伐。一套完整的稅收優惠體系對小微企業稅收籌劃工作的開展奠定了一個好的基礎,不但有助于小微企業的發展,也有利于促進國家整體經濟實力的提升,增加了稅源,客觀上也優化了社會資源配置。
    4.結語
    隨著我國經濟體制改革的不斷深入,小微企業的發展也無法獨身于各種市場風險之外,稅收籌劃對于我國小微企業健康長久發展的重要性也日益顯現。因此,小微企業在日趨緊密的市場經濟活動中,應該勇于正視當前自身在稅收籌劃過程中存在的問題,積極開拓稅收籌劃的新思路,盡量減少小微企業在經營活動中不必要的稅收支出,降低稅負,進而提升小微企業的收益,促進小微企業的可持續發展。
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    小微企業稅收籌劃的方法和技巧 今天就先介紹到這里,下一篇我們再來一起分享!
 
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